Zamów bezpłatną konsultację
W związku ze zmianami w przepisach, które weszły w 2019r. opłacalność użytkowania samochodu prywatnego w celach firmowych znacznie spadła. Dużo bardziej korzystne podatkowo okazuje się… użyczenie samochodu od krewnych. W jakich sytuacjach jest to dobre rozwiązanie i kto może nam użyczyć samochodu?Wszystko zadziało się za sprawą kosztów eksploatacyjnych, czyli tych związanych z wydatkami na utrzymanie samochodu - paliwo, przeglądy, zakup części, wymiana opon itp.
Od stycznia tego roku, jeśli nasz prywatny samochód nie jest wpisany do ewidencji środków trwałych firmy i użytkujemy go służbowo, w ryczałtowych kosztach podatkowych możemy uwzględnić jedynie 20% wydatków. W pozostałych przypadkach – a więc gdy auto prywatne zostanie uwzględnione w rejestrze środków trwałych a także przy pojazdach wziętych w leasing, dzierżawionych lub wynajmowanych - odliczyć będzie można 75% wydatków. Wcześniej obowiązywała kilometrówka, a więc takie zróżnicowanie nie funkcjonowało. Zatem użytkowanie własnego auta staje się rzeczywiście mniej atrakcyjnie niż dotychczas.
Pożyczaj z głowąJak się okazuje, zgodnie z nowymi przepisami, do pojazdu użyczonego od rodziny możemy zastosować limit 75% odliczenia wydatków od kosztów.
Dlaczego warto pożyczyć akurat od członków rodziny? W końcu znamy powiedzenie, że z rodziną najlepiej wychodzi się na zdjęciu… Otóż, osoba użyczająca nam auta powinna mieścić się w tzw. I lub II grupie podatkowej (zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn) – wtedy nie trzeba będzie zapłacić podatku od użyczenia, które jest nieodpłatnym świadczeniem.
Aby nieco rozjaśnić temat poniżej znajduje się tabela klasyfikująca stopień pokrewieństwa na grupy podatkowe:
I grupa podatkowa |
II grupa podatkowa |
Małżonek, wstępni i zstępni, rodzeństwo, pasierb, synowa, zięć, macocha, ojczym, teściowie |
Zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych |
Dla przypomnienia zstępny to każdy kolejny potomek tej samej osoby np. jej dziecko, wnuk, prawnuk itp. Wstępni to natomiast te osoby, od których wywodzi się dana osoba – jej rodzice, dziadkowie, pradziadkowie itp.
Gdzie jest „haczyk”?Jak w każdym rozwiązaniu trzeba zachować czujność i ostrożne podejmować decyzje.Pierwszy haczyk dotyczy osoby użyczającej. Jeśli auto jest wspólną własnością - np. naszej siostrzenicy (zstępni rodzeństwa, 2 grupa) i jej małżonka – wówczas nie będzie ono formalnie użyczone tylko przez osoby należące do I lub II grupy podatkowej. Zatem korzystne odliczenia w tym przypadku nie będą obowiązywać.Kolejna problematyczna kwestia dotyczy przypadku, kiedy to właściciel firmy i auta najpierw przenosi na członka rodziny własność auta, a potem je użytkuje jako użyczone i korzysta z opłacalnych 75% odpisów podatkowych. W takiej sytuacji nie trudno o podejrzenie czynności pozornej czy unikania opodatkowania – trzeba być więc przygotowanym na dodatkowe kontrole.Ponadto, w sytuacji gdy przedsiębiorca używa swojego auta prywatnego - które nie jest wprowadzone do ewidencji środków trwałych firmy – do celów służbowych a oficjalnie zgłasza użytkowanie użyczonego auta zachodzi prawdopodobieństwo dodatkowych kontroli urzędowych. Na barkach właściciela może ciążyć obowiązek udowodnienia, że jeździ owym użyczonym autem – może również dojść do przesłuchania w tej sprawie świadków.
By uniknąć niepotrzebnych komplikacji warto przekazać auto prywatne na wyłączny użytek męża/żony/dzieci – wówczas unikniemy dodatkowych wątpliwości po stronie fiskusa.Pożyczanie auta to zatem nie taki zły zwyczaj, jeśli podejdzie się do tego z głową.
Wówczas możemy zaoszczędzić znaczną kwotę, którą możemy przeznaczyć na nowe inwestycje w rozwój naszej firmy.
projekt i wykonanie 2021